Abrechnung
Wie man eine konforme Rechnung in Belgien erstellt (vollständige Checkliste)
Eine fehlerhafte Rechnung kann von deinem Kunden abgelehnt, vom Finanzamt anfechtbar gemacht oder deine Mehrwertsteuerabzug ungültig machen. Hier ist die vollständige Checkliste der obligatorischen Angaben auf einer belgischen Rechnung.
Warum muss eine Rechnung konform sein?
In Belgien ist eine Rechnung nicht nur ein Zahlungsdokument — es ist ein obligatorisches Steuerdokument. Eine unvollständige oder falsche Rechnung kann zu Folgendem führen:
- Eine Zahlungsverweigerung durch den Kunden
- Eine Ablehnung des Mehrwertsteuerabzugs bei einer Steuerprüfung
- Geldstrafen bis zu 10.000 Euro
- Rechtsstreitigkeiten im Falle von Nichtzahlung (nicht vollstreckbare Rechnung)
Die vollständige Checkliste — obligatorische Angaben
Informationen über dich (den Verkäufer)
- Name / Geschäftsbezeichnung
- Vollständige Adresse
- Unternehmensnnummer (BE XXXX.XXX.XXX)
- Mehrwertsteuernummer (BE + Unternehmensnnummer) — sofern steuerpflichtig
- Bankdaten (IBAN + BIC) — empfohlen, aber nicht obligatorisch
Informationen über deinen Kunden (den Käufer)
- Name / Geschäftsbezeichnung
- Vollständige Adresse
- Mehrwertsteuernummer des Kunden (für B2B-Rechnungen)
Informationen über die Rechnung selbst
- Rechnungsnummer eindeutig und fortlaufend (obligatorisch — z. B.: FACT-2026-0042)
- Ausstellungsdatum der Rechnung
- Datum der Leistung oder Lieferung (sofern abweichend)
Beschreibung der Leistungen
- Klare Beschreibung jeder Leistung oder des Produkts
- Menge
- Netto-Einzelpreis
- Anwendbarer Mehrwertsteuersatz (6 %, 12 %, 21 % oder 0 %)
- Mehrwertsteuer pro Zeile und insgesamt
- Gesamtnetto
- Gesamtmehrwertsteuer
- Gesamtbrutto (MwSt. inkl.)
Zahlungsbedingungen
- Zahlungsfrist — in Belgien beträgt die gesetzliche B2B-Frist 30 Tage, sofern nicht anders vereinbart
- Verzugszinssatz (gesetzlicher oder vereinbarter Satz)
- Verzugsausgleichsklausel (Mindestens 40 Euro für Handelsforderungen)
Besondere Angaben je nach Mehrwertsteuersystem
Wenn du unter Mehrwertsteuerbefreiung fällst
Du musst obligatorisch hinzufügen:
"Mehrwertsteuerbefreiungsregelung — Vrijstellingsregeling van de belasting"
Und du gibst keinen Mehrwertsteuersatz und keinen Mehrwertsteuerbetrag an.
Wenn du das Mitunternehmer-System (Artikel 20) anwendest
"Mehrwertsteuer fällig durch den Mitunternehmer — Art. 20 A.R. n°1"
Wenn du mit Steuerschuldumkehr fakturierst (Kunde außerhalb der EU)
"Steuerschuldumkehr / Reverse Charge — Artikel 196 Richtlinie 2006/112/EG"
Die 5 häufigsten Fehler
- Nicht fortlaufende Nummerierung — eine einzige Sequenz, ohne Lücken, ohne Duplikate
- Mehrwertsteuernummer des Kunden fehlt auf B2B-Rechnungen — blockiert den Mehrwertsteuerabzug des Kunden
- Leistungsdatum vergessen, wenn es vom Rechnungsdatum abweicht
- Befreiungsklausel fehlt für steuerpflichtige Personen unter Mehrwertsteuerbefreiung
- IBAN fehlt — rechtlich nicht obligatorisch, aber Quelle für Zahlungsverzögerungen
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